Receita divulga as regras do Imposto de Renda 2025; saiba quem precisa declarar e o que mudou neste ano

A Receita Federal divulgou, em coletiva de imprensa realizada nesta quarta-feira (12), as regras do Imposto de Renda 2025, cujo prazo de entrega vai das 8h do dia 17 de março até as 23h59 do dia 30 de maio. Neste ano, o Fisco espera receber 46,2 milhões de declarações. No ano passado, foram entregues pouco mais de 43,2 milhões.

O Programa Gerador da Declaração (PGD), para preencher e transmitir a declaração de IR, já estará disponível para download no site da Receita a partir desta quinta-feira (13), embora a transmissão da declaração só seja possível mesmo a partir da próxima segunda-feira (17).

Para quem ainda tiver imposto a pagar após o preenchimento da declaração, o pagamento da primeira cota ou cota única também deve ser feito até o dia 30 de maio.

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Todas as demais cotas vencem sempre no último dia útil de cada mês seguinte, sendo o vencimento da última cota no dia 30 de dezembro. Para optar pelo débito automático da primeira cota ou cota única, porém, é preciso entregar a declaração e programar o pagamento até o dia 9 de maio.

Quem perder o prazo de entrega da declaração deverá pagar uma multa de 1% ao mês ou fração de mês de atraso sobre o valor total do imposto de renda devido em 2024, conforme apurado na declaração, ainda que integralmente pago. O valor mínimo da multa é de R$ 165,74, e o máximo é de 20% do IR devido no ano passado.

Para além das atualizações de valores que decorrem das mudanças na tabela progressiva do imposto de renda efetuadas do ano passado, entre as novidades deste ano figuram duas novas regras de obrigatoriedade, mudanças na forma de declarar investimentos no exterior, além de algumas alterações pontuais no programa da declaração, notadamente em códigos de bens e direitos e exclusão de algumas informações que já não eram mais relevantes para a Receita.

Declaração pré-preenchida e Meu Imposto de Renda (MIR) só serão disponibilizados a partir de 1 de abril

Uma má notícia, no entanto, é que, neste ano, a declaração pré-preenchida só ficará totalmente disponível a partir de 1 de abril.

Por problemas internos da Receita não foi possível disponibilizar a modalidade já desde o início do prazo de entrega da declaração do imposto de renda 2025.

Segundo o Fisco, é possível que as informações da pré-preenchida apareçam aos poucos no programa ao longo do mês de março, mas a totalidade dos dados só estará mesmo disponível a partir de 1 de abril. Assim, quem quiser declarar antes desta data, a princípio não poderá contar com a pré-preenchida.

A declaração online ou por dispositivos móveis pelo serviço Meu Imposto de Renda (MIR), possível para contribuintes que se enquadram em determinados critérios, também só ficará disponível a partir de 1 de abril.

Segundo a Receita, trata-se de uma versão totalmente reformulada da aplicação, que permanecerá válida também para as declarações dos próximos anos.

A modalidade ainda tem certas limitações de uso, mas o objetivo da Receita Federal é que, no futuro, ela comporte todas as informações necessárias para prestar contas ao Leão e possa substituir por completo o Programa Gerador da Declaração, tornando-se a única maneira de declarar o IR.

Veja a seguir quais são as novidades do imposto de renda 2025 e quem precisa declarar neste ano:

O que mudou no Imposto de Renda 2025

1. Mudança nas tabelas progressivas

Em fevereiro do ano passado houve um novo aumento no limite de isenção de imposto de renda, que alterou as faixas do IR para a aplicação das alíquotas.

Isso afetou não só a tributação mensal dos contribuintes que têm rendimentos tributáveis sujeitos ao ajuste anual, como também algumas regras da declaração de imposto de renda 2025.

Tabela mensal de janeiro de 2024

Base de cálculo mensal	Alíquota	Dedução
Até R$ 2.112,00	-	-
De R$ 2.112,01 até R$ 2.826,65	7,5%	R$ 158,40
De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05	15,0%	R$ 370,40
De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68	22,5%	R$ 651,73
Acima de R$ 4.664,68	27,5%	R$ 884,96

Tabela mensal de fevereiro a dezembro de 2024

Base de cálculo mensal	Alíquota	Dedução
Até R$ 2.259,20	-	-
De R$ 2.259,21 até R$ 2.826,65	7,5%	R$ 169,44
De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05	15,0%	R$ 381,44
De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68	22,5%	R$ 662,77
Acima de R$ 4.664,68	27,5%	R$ 896,00

Tabela anual válida para o ano de 2024

Base de cálculo anual	Alíquota	Dedução
Até R$ 26.963,20	-	-
De R$ 26.963,21 até R$ 33.919,80	7,5%	R$ 2.022,24
De R$ 33.919,81 até R$ 45.012,60	15,0%	R$ 4.566,23
De R$ 45.012,61 até R$ 55.976,16	22,5%	R$ 7.942,17
Acima de R$ 55.976,16	27,5%	R$ 10.740,98

Vale lembrar que essas mudanças não afetam o valor da parcela isenta para aposentados maiores de 65 anos, que permaneceu em R$ 1.903,98 por mês, inclusive 13o salário (R$ 24.751,74 no ano de 2024), uma vez que a lei que estabelece as regras para as aposentadorias é diferente daquela que alterou as tabelas.

2. Aumento nos valores mínimos que obrigam a entregar a declaração em alguns critérios

A mudança nas tabelas progressivas acarretou o aumento dos valores mínimos de bens e rendimentos que obrigam o contribuinte a declarar o imposto de renda 2025.

O valor mínimo de rendimentos tributáveis sujeitos ao ajuste anual para ser obrigado a declarar subiu de R$ 30.639,90 em 2023 para R$ 33.888,00 em 2024.

Já o valor mínimo de receita bruta anual decorrente de atividade rural que obriga a declarar passou de R$ 153.199,50 para R$ 169.440,00.

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3. Aumento do limite de renda tributável sujeita ao ajuste anual para declarar pais, avós e bisavós como dependentes

Outra mudança decorrente das alterações na tabela é o valor máximo de renda bruta tributável anual que os ascendentes (pais, avós e bisavós) podem ter para serem declarados como dependentes.

Até o ano passado, podiam ser dependentes os ascendentes que tivessem recebido até o limite de isenção anual, que era de R$ 24.511,92.

Com o aumento do limite de isenção anual em 2024, podem ser declarados como dependentes os ascendentes que receberam até R$ 26.963,20 no ano passado.

4. Novas regras de obrigatoriedade

Foram acrescentadas duas novas regras de obrigatoriedade: também passam a ser obrigados a entregar a Declaração de Ajuste Anual do imposto de Renda os contribuintes que receberam rendimentos de aplicações financeiras, lucros e dividendos do exterior em 2024; e aqueles que se valeram da Lei nº 14.973/2024 para atualizar o valor do seu imóvel na declaração, recolhendo IR diferenciado sobre o ganho de capital.

5. Mudanças no programa da declaração

Os programas da Receita Federal utilizados para preencher a declaração (PGD e MIR) sofreram algumas alterações pontuais no imposto de renda 2025:

• Não pedem mais o número do título de eleitor, nem o código de consulado/embaixada (no caso de contribuintes que declaram do exterior);
• No caso do MIR, não pede mais número de recibo da declaração anterior;
• Introduzem algumas mudanças na classificação dos itens na ficha de Bens e Direitos, como: obrigatoriedade de reclassificar bens declarados anteriormente como Outros, mas que dispõem de código próprio; criação de seis códigos novos (como holding, vaga de garagem e leasing); ajuste no nome de 13 códigos; extinção de 3 códigos; e disponibilização de 11 códigos apenas se a localização informada para o bem ou direito for o Brasil (pois são bens e direitos que só existem no Brasil).

Durante a coletiva de imprensa, a Receita não especificou quais códigos foram criados, excluídos ou alvo de mudança. Eles só serão conhecidos pelo grande público, portanto, quando o programa for disponibilizado, nesta quinta-feira.

6. Prioridade na restituição para quem usa a pré-preenchida e opta por receber a restituição via Pix simultaneamente

No ano passado, foi introduzida a prioridade no pagamento das restituições, após contempladas as prioridades legais (para idosos, pessoas com deficiência ou doença grave e professores), para todos aqueles contribuintes que utilizassem a declaração pré-preenchida ou optassem por receber a restituição via Pix.

Entre essas prioridades que não são as definidas por Lei, a Receita priorizará, a partir deste ano, aqueles contribuintes que fizerem as duas opções: utilizar a pré-preenchida e receber a restituição via Pix simultaneamente.

• SAIBA MAIS: Declaração completa ou simplificada? Saiba qual a melhor para você no Guia do Imposto de Renda 2025

7. Mudanças na maneira de declarar investimentos no exterior

A Lei nº 14.754/2023 introduziu mudanças na forma de tributar e declarar rendimentos auferidos com investimentos no exterior. E após uma fase de transição na declaração do ano passado, as novas regras passam a valer no IR 2025.

Anteriormente, os rendimentos recebidos do exterior deveriam ser sempre tributados mensalmente, ou como ganho de capital ou pelo Carnê-Leão, caso não se enquadrassem na faixa de isenção de cada regra.

No primeiro caso, a tributação era exclusiva/definitiva e não ficava sujeita ao ajuste anual; no segundo caso, tratava-se de rendimentos sujeitos ao ajuste anual, tributados pela tabela progressiva.

A partir do exercício de 2025, ano-calendário de 2024, todos os rendimentos de aplicações financeiras passam a ser tributados anualmente, no ajuste anual, mas a uma alíquota definitiva de 15%.

Além disso, a compensação de prejuízos tornou-se possível, e a variação cambial passa a ser tributada como rendimento em praticamente todos os casos.

Somente alguns rendimentos continuam entrando como ganho de capital e seguindo a regra anterior. É o caso do lucro com a venda de imóveis e com a venda de moeda estrangeira em valor superior ao equivalente a US$ 5 mil. Nesta outra matéria, destrinchamos essas regras.

Quem está obrigado a entregar a declaração de imposto de renda 2025

• Quem recebeu, em 2024, rendimentos tributáveis sujeitos ao ajuste anual em valor superior a R$ 33.888,00, como salários, pro labore, aluguéis, aposentadorias e pensões;
• Quem recebeu, em 2024, rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte em valor superior a R$ 200 mil, como rendimentos de aplicações financeiras, doações, heranças, partilha de divórcio, meação, indenizações, pensões alimentícias, dividendos e juros sobre capital próprio;
• Quem recebeu, em 2024, receita bruta anual decorrente de atividade rural em valor acima do limite de R$ 169.440,00;
• Quem tinha, em 31 de dezembro de 2024, a posse ou propriedade de bens e direitos, inclusive terra nua, em valor superior ao limite de R$ 800 mil;
• Quem obteve, em qualquer mês do ano passado, ganho de capital na alienação de bens ou direitos, sujeito à incidência de imposto (por exemplo, venda de um imóvel ou de criptomoedas);
• Quem realizou, em 2024, operação de alienação de ativos negociados em bolsa de valores cujo valor total da alienação tenha sido superior a R$ 40 mil ou, caso tenha sido inferior a este valor, tenha obtido ganho líquido sujeito à incidência de imposto de renda;
• Quem obteve, em 2024, lucro com a venda de imóveis residenciais, mas optou por uma das situações de isenção total ou parcial de imposto de renda sobre o ganho de capital (por exemplo, porque decidiu usar os recursos obtidos com a venda para adquirir outros imóveis residenciais);
• Quem pretende compensar prejuízos da atividade rural ou de operações em bolsa de valores;
• Quem recebeu do exterior rendimentos de aplicações financeiras, lucros e dividendos em 2024;
• Quem fez a atualização do valor de imóvel próprio em 2024 e recolheu IR diferenciado sobre o ganho de capital, conforme a Lei nº 14.973/2024;
• Quem passou à condição de residente no Brasil, em qualquer mês do ano passado, e nessa condição se encontrava em 31 de dezembro de 2024 (ainda que não se enquadre em nenhum outro critério de obrigatoriedade).

IMPOSTO DE RENDA 2025: O que a Receita Federal quer de você? A lógica por trás do IR

Cronograma das restituições de IR em 2025

Lote	Data de pagamento
1º	30 de maio
2º	30 de junho
3º	31 de julho
4º	29 de agosto
5º	30 de setembro

Em geral, o primeiro e segundo lotes são quase integralmente destinados aos contribuintes que têm prioridade definida por Lei ou pela Receita Federal.

O pagamento das restituições entre os prioritários segue a seguinte ordem:

• Prioridades legais: idosos (maiores de 60 anos, com prioridade para os maiores de 80 anos); pessoas com deficiência ou doenças graves; e professores (contribuintes cuja principal fonte de renda seja o magistério), nesta ordem.
• Contribuintes que não se enquadram nas prioridades legais, mas que utilizaram a declaração pré-preenchida ou optaram por receber a restituição por Pix, com prioridade para quem optou pelas duas soluções ao mesmo tempo.

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